Какую систему налогообложения выбрать для онлайн-продаж в 2025 году

В России существует несколько вариантов налогообложения, и неправильный выбор может привести к излишним расходам или усложнению отчетности. Например, если не выбрать систему налогообложения заранее, налоговая сама назначит вам общую систему, что повлечет за собой высокие налоги и более сложный учет.

В статье разобрали, какие налоговые режимы существуют для онлайн-продавцов, как выбрать оптимальную систему в зависимости от масштабов бизнеса и целей, а также как не прогадать при расчете налогов. 

Выбор правильной системы налогообложения поможет вам минимизировать налоговую нагрузку и сосредоточиться на росте вашего онлайн-бизнеса. В материале разобрали такие системы, как НПД (налог на профессиональный доход), УСН, АУСН, ПСН, а также общую систему налогообложения (ОСН) и ЕСХН. 

С чего начать: схема выбора налогового режима

Чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения, до регистрации ИП или запуска онлайн-продаж нужно понять:

Можно ли вам работать на НПД или ПСН

Эти режимы — самые простые и дешевые, но доступны не всем.

• Если у вас нет сотрудников, вы продаете товары собственного производства или оказываете услуги — возможно вам подходит НПД (налог на профессиональный доход).

• Если у вас услуги для населения (например, ремонт, пошив, торговля, парикмахерская, фотоуслуги) — проверьте патентную систему (ПСН).

Налог на профессиональный доход — НПД

НПД — это налоговый режим, который идеально подходит для самозанятых. Он прост в использовании и предлагает низкие ставки налога, но также имеет множество ограничений. Этот режим позволяет платить налог с доходов от оказания услуг, продажи товаров собственного производства или аренды недвижимости.

Ограничения НПД:

• Доход до 2,4 млн рублей в год. Если вы превысили этот лимит, вам придётся перейти на другой налоговый режим, например, на УСН.

• Нет наёмных сотрудников. Самозанятый предприниматель не может нанимать работников по трудовому договору. Однако, можно работать с партнёрами и подрядчиками, но только если это не противоречит правилам НПД.

• Не допускается перепродажа товаров. Вы можете продавать только товары, которые изготовлены вами, но не можете заниматься перепродажей покупных товаров.

• Нельзя сдавать в аренду нежилые помещения и продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, такие как лекарства, шубы или продукция из натурального меха.

• Нельзя работать как агент. Это значит, что вы не можете заниматься посредничеством или доставкой чужих товаров (кроме случаев, когда заказчик предоставляет вам кассовый аппарат для расчёта).

Преимущества НПД:

• Низкие ставки налога: 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и ИП.

• Отсутствие обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование для самозанятых.

• Простота регистрации и отчётности: всё можно делать через мобильное приложение «Мой налог», и не нужно сдавать декларации.

• Специальный бонус в 10 000 рублей, который снижает ваш налоговый платеж.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) — это довольно простой режим, но подходит он далеко не всем предпринимателям. Патент оплачивается за определённую сумму, исходя из предполагаемого дохода по виду деятельности, а не с реального дохода. Однако для того, чтобы использовать этот режим, нужно учесть несколько жестких ограничений.

Ограничения ПСН:

• Максимум 15 сотрудников на всех видах деятельности.

• Доходы от всех патентов должны быть не более 60 млн рублей в год.

• Ожидаемый доход по каждому виду деятельности (в зависимости от региона) фиксируется заранее, и вы платите не с реального дохода, а с предполагаемой суммы.

• Некоторые виды деятельности не подпадают под ПСН, например: продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, меха, обувь), производители подакцизных товаров, а также услуги, которые не разрешены по патенту в вашем регионе.

• Кроме того, величина патента зависит от региона и вида деятельности, и может быть довольно высокой — например, в Москве патент на аренду нежилой недвижимости или ИТ-услуги может оказаться дорогим.

Преимущество ПСН — это фиксированная сумма налога, которую не нужно пересчитывать, однако, из-за ограничений по видам деятельности и количеству сотрудников, этот режим подходит только для определённых сфер бизнеса.

Если НПД и ПСН не подходят — рассмотрите УСН и АУСН

УСН — упрощённая система налогообложения.

Это самый популярный режим у малого бизнеса, особенно в сфере онлайн-продаж. Подходит для ИП и ООО с доходами до 60 млн рублей в год.

Есть два варианта расчета налога:

УСН 6% «Доходы»

Вы платите налог только с выручки, без учёта расходов. Подходит, если у вас небольшой процент затрат (например, вы продаёте информационные услуги, цифровые товары, или работаете по дропшиппингу).

УСН 15% «Доходы минус расходы»

Вы платите налог только с прибыли — то есть с разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Этот вариант выгоден, если расходы составляют более 60% от выручки — например, если вы закупаете товар, арендуете склад, платите зарплаты.

АУСН — автоматизированная упрощёнка

Это новая система, которая работает через автоматический расчет налогов (ФНС считает всё за вас). Действует не во всех регионах. Подходит тем, кто не хочет возиться с отчетами, страховыми взносами и декларациями.

Тут также два варианта:

1. АУСН «Доходы» — ставка 8%

2. АУСН «Доходы минус расходы» — ставка 20%

Но есть ограничения:

• Доход — не более 60 млн ₽ в год.

• Не более 5 сотрудников.

• Счета только в банках из перечня ФНС.

• Жесткие требования к видам деятельности и расчету зарплат.

Когда рассматривать АУСН:

Если вам важна простота, вы работаете один или с небольшой командой, и готовы платить чуть больше, но не заниматься бухгалтерией — можно рассмотреть АУСН как альтернативу классической УСН.

Если не подходит ни один спецрежим

Если вы не проходите по условиям ни для одного из специальных режимов — остаётся общая система налогообложения (ОСН). 

Это самый сложный режим: вам предстоит платить несколько видов налогов, вести полноценный бухгалтерский учёт и регулярно сдавать отчётность. Он требует больше усилий и затрат, но не ограничивает по доходам, численности сотрудников и видам деятельности.

Разобрались с налогами — займитесь развитием

Правильный выбор налогового режима — это фундамент. Но чтобы бизнес действительно заработал, нужен функциональный интернет-магазин или мобильное приложение, которое работает стабильно, красиво выглядит и удобно для клиентов.

Адвантшоп поможет вам запустить свой проект под ключ:

• готовые решения для онлайн-магазинов;

• мобильные приложения;

• автоматизация работы с маркетплейсами.

Пока вы занимаетесь налогами и товаром — мы позаботимся о вашем магазине.

Начните с малого — и масштабируйтесь без боли.